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2020年初級會計師職稱考試《經濟法基礎》精選模擬試題六
來源:股票配资平台代理怎么做 2020/6/10 14:57:00 【字體:放大正常縮小】【打印頁面

 會計職稱模擬試題初級會計師模擬試題

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  四、不定項選擇題
  某酒廠為增值稅一般納稅人,主要從事糧食白酒的生產和銷售業務。2016年12月該廠發生以下經濟業務:
 ?。?)銷售A類白酒10噸給X購物中心,收取含稅增值稅銷售額175.5萬元,另收取品牌使用費30萬元。
 ?。?)銷售薯類白酒50噸,取得不含增值稅銷售額150萬元。
 ?。?)銷售糧食白酒30噸,取得不含增值稅銷售額180萬元,另外向購貨方收取包裝物租金2.34萬元,款項已收訖。
 ?。?)30日研發生產一種新型薯類白酒1噸,成本為20000元,作為禮品贈送客戶品嘗,沒有同類售價,已知薯類白酒的成本利潤率為5%。
  已知:糧食白酒適用的消費稅比例稅率為20%,定額稅率為0.5元/斤。
  要求:根據上述資料,回答下列問題。
  1、下列關于該酒廠當月應繳納消費稅的說法中正確的是()。
  A.白酒實行復合計稅的方法征收消費稅
  B.向X購物中心收取的品牌使用費應計入銷售額征收消費稅
  C.銷售白酒收取的包裝物租金應計入銷售額征收消費稅
  D.研發生產新型糧食白酒作為禮品贈送客戶品嘗應繳納消費稅
  參考答案:ABCD
  2、業務(1)應計算繳納消費稅()。
  A.[175.5÷(1+17%)+30]×20%+10×2000×0.5÷10000=37萬元
  B.(175.5+30)÷(1+17%)×20%+10×2000×0.5÷10000=36.13萬元
  C.[175.5÷(1+13%)+30]×20%+10×2000×0.5÷10000=38.06萬元
  D.(175.5+30)÷(1+13%)×20%+10×2000×0.5÷10000=37.37萬元
  參考答案:B
  參考解析:生產企業向商業企業收取的“品牌使用費”是隨著應稅白酒的銷售向購貨方收取的,屬于應稅白酒價款的組成部分,應并入白酒的銷售額中繳納消費稅。業務(1)應納消費稅=(175.5+30)÷(1+17%)×20%+10×2000×0.5÷10000=36.13(萬元)。
  3、業務(2).(3)應繳納消費稅的計算中,正確的是()。
  A.[150+180+2.34÷(1+17%)]×20%=66.4萬元
  B.[150+180+2.34÷(1+17%)]×20%+(50+30)×2000×0.5÷10000=74.4萬元
  C.(150+180)×20%+(50+30)×2000×0.5÷10000=74萬元
  D.(150+180)×20%=66萬元
  參考答案:B
  參考解析:業務(2)(3)應納消費稅=[150+180+2.34÷(1+17%)]×20%+(50+30)×2000×0.5÷10000=74.4(萬元)。
  4、業務(4)應繳納消費稅的計算中,正確的是()。
  A.[20000×(1+5%)+1×2000×0.5]÷(1-20%)×20%=5500元
  B.[20000×(1+5%)+1×2000×0.5]÷(1-20%)×20%+1×2000×0.5=6500元
  C.20000×(1+5%)÷(1-20%)×20%=5250元
  D.20000×(1+5%)÷(1-20%)×20%+1×2000×0.5=6250元
  參考答案:B
  參考解析:納稅人自產自用的應稅消費品,用于生產非應稅消費品.在建工程.管理部門.非生產機構.提供勞務.饋贈.贊助.集資.廣告.樣品.職工福利.獎勵等方面,視同銷售應稅消費品,于移送使用時納稅。按照納稅人生產的同類消費品的銷售價格計算納稅;沒有同類消費品銷售價格的,按照組成計稅價格計算納稅。組成計稅價格=[20000×(1+5%)+1×2000×0.5]÷(1-20%)=27500(元)。
  應納消費稅稅額=27500×20%+1×2000×0.5=6500(元)。

  內容來源于網絡,僅供考生參考,請以教材及老師課堂講解為準。

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